Обязательно ли доначислять налоги по сделкам между взаимозависимыми лицами?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Все аргументы (пока только устные), о том, что если бы не УСНО, то таких сделок вобще бы не было, так как ОСНО просто не имело право участвовать в закупках с ограничениями налоговая ставит в игнор.

  Если ООО на ОСНО не имело права участвовать в конкурсе (и, соответственно, быть исполнителем по данной сделке), а ООО на УСН, хоть и имело такое право, но не имело для этого необходимых ресурсов (и зачем тогда, спрашивается, заявилось в качестве исполнителя?) - налицо же заранее выстроенная вами схема...
  Считаю, что налоговики имеют все основания для доначисления налогов, а потому лучше сделать это вам самим.
• При этом налоговики говорят, что если бы ООО, которое на ОСНО, было бы на УСНО, никаких проблем бы не возникло. 
  Налоговики просят доначились налог с разницы (к примеру УСНО выигрывает контракт на 1000 рублей, а договор с ОСНО заключает на 800 рублей).  Так вот с разницы 200  рублей они и просят доначислить налоги, с учетом того, что и УСНО уплачен налог с 6 % с 1000 рублей, и у ОСНО оплачен налог на прибыль 20% с 800 рублей, а так же НДС. Это же получается двойное налогообложение, одна и та же сумма (200 рублей) подлежит налогообложению и в 6%, и в 20%. По-моему, это незаконно.  Кроме того, если бы не УСНО, у ОСНО вобще  бы не было дохода и соответственно никаких налогов.
• Цитата: При этом налоговики говорят, что если бы ООО, которое на ОСНО, было бы на УСНО, никаких проблем бы не возникло.

  Правильно говорят. Но вам же зачем-то нужно иметь два этих разных ООО, правда? А налоговый кодекс требует исключить получение налоговой выгоды в результате использования схем деления бизнеса. 

  Цитата: Налоговики просят доначились налог с разницы (к примеру УСНО выигрывает контракт на 1000 рублей, а договор с ОСНО заключает на 800 рублей).  Так вот с разницы 200  рублей они и просят доначислить налоги

  Правильно, потому что в результате конкурса была определена рыночная цена сделки и она составила именно 1000 руб. Поэтому и договор между двумя организациями должен был быть изначально оформлен на 1000 руб. Тогда бы ООО на УСН сработала "в ноль", а ООО на ОСНО заплатила бы налоги с 1000 руб.

  Цитата: с учетом того, что и УСНО уплачен налог с 6 % с 1000 рублей, и у ОСНО оплачен налог на прибыль 20% с 800 рублей, а так же НДС. Это же получается двойное налогообложение, одна и та же сумма (200 рублей) подлежит налогообложению и в 6%, и в 20%. По-моему, это незаконно

  Вам так кажется, потому что обе организации - ваши. А на самом деле они совершенно отдельные хоз. субъекты и ни о каком двойном налогообложении здесь речи не идет. Каждая из них платит только свои налоги.

  Цитата: Кроме того, если бы не УСНО, у ОСНО вобще  бы не было дохода и соответственно никаких налогов.

  Но вас никто и не принуждал к заключению этой сделки, а раздел о взаимосвязанных сторонах (в котором прописаны правила ценообразования) существует в НК РФ уже несколько лет и секретом ни для кого не является.
• MaryaB, 
  а какие правовые основания налоговая указывает при подобных действиях?
• taxadv, 
  Основание следующее:
  - ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском
  - минимизация налогов
• Александра Кривошеева, 
  Спасибо. В общем бороться бесполезно, будет платить
• MaryaB, 
  Суды однозначно говорят: Сама по себе взаимозависимость - не основание для проведения проверки НЕконтролируемых сделок в рамках камеральной или выездной.
  как правило, по ценам в  неконтролируемых, налоговые кивают на необоснованную налоговую выгоду.
  Между тем, само по себе наличие сделки с взаимозависимым и применение усн-6, не говорит о необоснованной выгоде, поскольку суды рассматривают ситуацию в целом.
  Например, в ситуации взаимозависимость прослежена через общего ген директора, а собственники разные, и интересы экономические разные.
  В НК РФ признаки необоснованн налог выгоды не раскрыты.
  Берем  их из пленума ВАС №53: отсутствие реальной экономической деятельности, цель сделок -получение налоговой выгоды.
  Т.о. взаимозависимость и нерыночная цена - сама по себе ничего не доказывает.
  Суды эту позицию поддерживают в отношении контроля цен в неконтролируемых сделках.
  Учитывая,  что налоговая в вашей ситуации будет доказывать только получение необоснованной налог выгоды, 
  ей придется доказать, что действия организации на УСН  имели технический характер и направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.
  Полагаю в данной ситуации это совсем не просто.
  Есть ли смысл бодаться?
  Зависит от суммы доначислений и желания бодаться с налоговой.
  
  Удачи.