Заполнение налоговой декларации по УСН

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: мы вписываем в строки 140 по 143.

  Теория:
  
  

  Цитата: 6.9 По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования,предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов(значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).

  Цитата: 3.1 Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1)страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2)расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности(за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателяи число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ 'Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством', в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ 'Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством';3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ 'Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством'. Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ 'Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством'.При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

  Практика: в строки 140-143 декларации проставляются уплаченные (в пределах) начисленных суммы страховых взносов в отчетном (налоговом) периоде на: 
  - пенсионное страхование;
  - на ФФОМС;
  - на ФФС;
  - на травматизм.
  Если были выплаты по больничным листам, то так же берут в эти строки начисления по больничным листам за счет работодателя.
  
  Не забываем про ограничение в 50%.